Más ventas, no es siempre más ganancias. Más ganancias, no siempre es más riqueza. ¿Dónde están las ganancias que muestran los Estados Financieros? Es una de las preguntas más frecuentes que hacen los clientes, cuando miran que el Estado de Resultados presenta ganancias, pero los fondos no alcanzan para cumplir con todos los compromisos de la empresa.

Es lamentable, pero se encuentra con demasiada frecuencia medianas y grandes empresas con grandes operaciones; pero con empresarios con muy poca información financiera para la toma de decisiones y el control gerencial. Puede ser descuido del mismo empresario, debido a que las operaciones del día a día lo absorben.

La calidad de las decisiones que tomas como Gerente de tu empresa, dependen completamente de la calidad de la información que tienes disponible. Mala información, malas decisiones.

En este breve artículo, se presentan de manera resumida y simple las tres herramientas principales que deben revisar para apoyar la toma de decisiones y el control gerencial.

► BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA: 

Detalla los diferentes activos o bienes de la empresa en orden pre-establecido:

● Efectivo y saldos bancarios

● Cuentas por Cobrar

● Inventarios

● Terrenos, propiedades, maquinaria, equipo, etc.

También presenta las obligaciones que tiene la empresa con terceros:

● Cuentas por pagar a proveedores y otros

● Deudas con el gobierno y sus instituciones.

● Préstamos bancarios.

Finalmente, presenta el capital aporte y patrimonio de la empresa:

Capital social suscrito y pagado

● Aportes extraordinarios realizados por los socios.

● Las utilidades acumuladas de la empresa, que aún no han sido retiradas por los socios.

Esta información es muy valiosa para los socios, porque les permite conocer el “valor en libros” de la empresa. Comparando un cierre contable con otro, sabrán si la empresa está mejorando y aumentando de valor.

► ESTADO DE RESULTADOS

En este reporte, los socios sabrán si la empresa es rentable.

Muestra lo siguiente:

Las Ventas netas de la empresa.

● El Costo de esas Ventas

● Los costos variables de operación

● El margen de contribución o la utilidad bruta.

● Los gastos fijos de ventas y administrativos.

● Los gastos financieros

● La Utilidad Neta de la empresa.

● El impuesto sobre las Utilidades.

● La Utilidad para los socios.

Esa utilidad, no siempre estará en efectivo o en las cuentas corrientes; pero sí muestra:

✓ La eficiencia con que se administra el negocio

✓ La rentabilidad operativa.

✓ El rendimiento sobre la inversión.

El Estado de Resultados muestra las ganancias o pérdidas de la empresa. Durante el año los resultados varían, muchas veces drásticamente. Primero debido a la variabilidad de las ventas, luego al margen de contribución y muchas veces por gastos extraordinarios.

Comparar un mes contra otro, de todos modos, siempre resulta de provecho. Mejor aún, cuando comparas el mismo mes de este año con el del año anterior.

► ESTADO DEL FLUJO DE CAJA

Muestra como se manejó el dinero en la empresa, para un periodo: un mes, un año.

Contiene lo siguiente:

● Ingreso de Efectivo

○ Por ventas de contado.
○ Por recuperación de cuentas por cobrar
○ Por aportes de socios
○ Por préstamos de socios a la empresa
○ Por préstamos bancarios

● Egresos de Efectivo

○ Por compras de contado.
○ Por pagos a proveedores
○ Por pagos de planillas a trabajadores
○ Por pagar al gobierno e instituciones.
○ Por pago de gastos diversos.
○ Por pago de intereses y amortización a los préstamos que tiene la empresa.
○ Por pagos de utilidades a los socios.

● Los saldos de las cuentas bancarias y el efectivo.

Fuente: fundapymes.com